根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》及有关定价成本监审的规定，潜江市物价局成本调查监审分局对潜江市华润燃气有限公司2015年至2017年配气价格实施了定价成本监审。现将定价成本监审结论及有关情况报告如下：
一、成本监审依据
1、《中华人民共和国价格法》；
2、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第8号令）；
3、《湖北省定价目录》（鄂价法规〔2018〕46号）；
4、《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法（试行）》（鄂价成〔2017〕168号）；
5、相关行业规定。
二、成本监审的程序和方法
根据工作安排，潜江市物价局成本调查监审分局于2018年5月启动了天然气配气定价成本监审。在履行了企业成本信息公开、书面通知、资料初审、实地审核、意见告知等程序后，出具了定价成本监审报告。
按《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法（试行）》的规定，我们以企业2015年、2016年、2017年近三年的财务账为基础，对组成天然气定价成本的折旧与摊销、直接配气成本、销售费用、管理费用等进行了审核，并对账面（上报）成本费用项目进行了调整、归集和分摊。按定价成本监审有关规定和行业标准，对计入定价成本的折旧费和职工薪酬按2017年数值核定，对销售费、管理费和直接配气成本中的修理费等相关费用按近三年平均值核定，且按规定原则和2017年度配气量及损耗率对计入定价成本的配送气量进行了核定。以核定的天然气配气定价总成本和配气量，确定了较为合理的单位配气定价成本。
三、成本审核的主要内容
1、折旧与摊销。包括折旧及无形资产摊销费。企业2017年折旧与摊销账面值为7372191元，成本分局核定值为6878726元，核减493465元。包括由财政专项资金补贴的潜江“三站合一”工程基础设施建设资金17032100元，后湖天然气利用工程2100000元，两项分别按40年和30年摊销，合计495802元予以核减；政府补贴性质的CNG价差收入3970074元用以弥补LNG应急调峰保供设施建设，按7年摊销，2017年为567247元，予以冲减; 另外，核增金澳科技（湖北）化工有限公司2017年底办理竣工验收（当年未提折旧）而实际在用供气管网固定资产折旧569584元。
2、直接配气成本。主要包括修理费、直接人员薪酬、安全生产费等，核定直接配气成本10170018元。具体情况如下：2017年直接人工账面值为7564404元，核定值为7185653元，核减应由天然气安装业务分摊的人工成本378751元；修理费2015年、2016年、2017年分别为1066181元、771556元、481004元，均未超过当年固定资产原值的2.5%，按实际发生值核定，三年修理费平均值为772914元；安全生产费2015年、2016年、2017年分别为2389841元、2274129元、1970383元，三年平均值为2211451元。
3、销售费用。包括销售人员职工薪酬、资料费、广告费、保险费、租赁费、物料消耗等。销售费2015年账面值7253912元，核定6287290元，核减与天然气销售无关的燃气具销售人员工资及福利93802元，核减应由天然气安装业务分摊的销售费872820元；2016年账面值10964974元，核定值7847795元，核减燃气具销售人工117985元，核减天然气安装分摊费2999194元；2017年账面值10646922元，核定值8065606元，核减燃气具销售人工121530元，核减天然气安装分摊费2459786元。核定2015年、2016年、2017年销售费三年平均值为7400230元。
4、管理费用。包括管理人员职工薪酬、差旅费、会议费、办公费、业务招待费、物料消耗等。管理费2015年账面值5834071元，核定值4980362元，按“业务招待费不得超过当年主营业务收入的5‰”之规定核减招待费162322元，按天然气安装业务收入占营业收入的比例核减应分摊管理费691387元；2016年账面值5626804元，核定值3753141元，核减招待费439325元，核减管理费1434338元；2017年账面值7357876元，核定值5437522元，核减招待费262062元，核减管理费1658292元。核定三年管理费平均值4723675元。
5、配气量。潜江华润燃气有限公司2017年购进气量62853728 m3,销售气量60280565 m3，配气损耗率4.09%。按《湖北省天然气短途管道运输和配气定价成本监审办法（试行）》规定，该公司配气损耗率应为4%。据此核定总销售气量为60339578 m3，扣减监利分公司1189428 m3后，核定公司2017年配气量为59150150 m3。
四、定价成本
经审核，潜江华润燃气有限公司天然气本气定价总成本为29172649元，单位配气成本为0.493元/ m3。
五、需要说明的问题
1、本次成本审核结论为不含税成本。
2、监利分公司成本费用单独核算，未进入账面成本，其售气量118.94万m3亦从总售气量中扣减。
3、华润燃气公司上报2017年表具更换费8300000元，未予考虑。
4、天然气安装和天然气销售共用公司资产和人员，除可区分为配气成本的固定资产折旧和直接配气成本外，其发生的销售费和管理费已统一支付，不可区分，确定为共同费用，按天然气安装业务收入占营业收入的比例分摊。2015年天然气安装占营业收入的12.19%，2016年占27.65%，2017年占23.37%。
5、经审核，确定的华润燃气公司固定资产净值为131416951元，无形资产净值为3004031元
